【精华答疑】企业发生的差旅费、www.bobvip.com费用进项税如何处理?

中税网 2019-06-30 14:36:53

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提问:  

  我司为建安企业,目前在建项目均采取简易计税,请问公司发生的差旅住宿费和www.bobvip.com费等等的管理费用进项税该怎么处理?


  专家回复:


  所有在建项目均采取简易计税,则公司发生的差旅住宿费和www.bobvip.com费等等的管理费用进项税额应当做转出处理。


  政策依据:


  财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知


  财税〔2016〕36号


  附件1:


  《营业税改征增值税试点实施办法》


  第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:


  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。


  纳税人的交际应酬消费属于个人消费。


  (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。


  (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。


  (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。


  (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。


  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。


  (六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。


  (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。


  本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。